在美国留学期间，大家有在校内外工作的收入或者奖学金、炒股等收入，不论多少，建议大家每年都按时报税，因为IRS/美国国税局的网站上写明对于Nonresident Alien身份的非居民外国人来说，没有一个最低的报税门槛，也就是说不论多少，有收入都要报税。

而对于Resident Alien身份的居民外国人来说，虽说有一个报税的门槛，但收入没有达到门槛依然可以上报一下，因为会有一些政府的福利，例如EIP/疫情补助金，和学费相关的一些抵免如AOTC/美国机会抵税优惠等可以通过1040的税表申请领取。分分钟又多出一笔额外收入啦。 

1.1 Nonresident Alien vs Resident Alien 身份判断

那如何判断自己的报税身份是Nonresident Alien（NRA）还是Resident Alien（RA）呢，对于大部分既不是美国公民又没有申请绿卡的同学们来说，需要使用Substantial Presence Test/实质停留在美天数的测试来进行判断。满足了Substantial Presence Test/实质停留在美天数的测试条件，报税身份就是RA，没有满足则是NRA。下面我们就来看一下Substantial Presence Test/实质停留在美天数测试的具体两个条件：

1、 报税年在美至少待满31天 ；

2、 报税年及前两年的在美天数，通过以下公式计算出的总天数至少为183天

A=报税年在美天数*1

B=报税年前一年在美天数*1/3

C=报税年前两年在美天数*1/6

A+B+C>=183，

如果同时满足条件1和2，那么报税年的税务身份就是RA，如果有一个条件没有满足，那税务身份就是NRA。

下面我们来看一个例子：

小明同学持学生签证在2020，2021，2022年这三年分别在美国待了180天，270天和100天，2020年是小明在美国的第五年，那么小明在2023年报2022年税的时候，应该是什么税务身份呢？

按照我们上面介绍的Substantial Presence Test的条件，

1、 小明2022年在美待满了31天；

2、 用公式计算出小明2022，2021，2020这三年在美的天数之和，看是否达到183天；

这里有一个需要注意的点，就是之前介绍过的exempt individual，小明持学生签证在美读书的前五年都是属于exempt individual，因此2020年小明在美第五年，所有在美天数都是被exempt/豁免掉的，所以2020年虽然待了180天，在用到Substantial Presence Test的公式里的时候，其实是0天。

按照公式的计算，小明同时满足了条件1和2，因此2022年小明的税务身份是RA。

1.2 报税逻辑

在判断好税务身份之后，我们知道不同的身份所使用的税表是不一样的，Nonresident Alien使用的是1040NR税表（如果是exempt individual身份，同时还需要8843表），而Resident Alien使用的是1040税表。但无论是用哪种税表进行报税，其背后的逻辑是一样的，今天我们就给大家介绍一下税表设置的整个逻辑，了解了这个逻辑之后，大家不论是看到哪一种税表，都会对税表的一个整体以及构成这个整体的各部分有一个大致的认识。

下面我们用1040NR表作为一个例子，给大家看一下整个表按照这个逻辑设置的各个部分。

1.3 留学生可能会收到的收入税单

我们可以看到报税第一项就是要正确上报自己的各项收入，那留学生同学们可能会收到的各项收入税单如下，大家一定要保留好，方便报税使用。

1.4 留学生报税软件

TurboTax是不支持运用$5000 USA-China Tax Treaty的，也不能填写1040NR 系列表格，以及 Form 8833，8843 表格的。学校也会提供Sprintax 或Glacier来帮助大家报税，但有时是需要自己邮寄（paper-file）税单的。我们都知道邮寄的处理是很慢，有时还会take forever！！我们辰星会计采用先进的专业CPA报税软件，就算是1040NR，我们也可以E-File! 帮助广大留学生小伙伴们尽快地拿回退税，让报税变得更加轻松。

如有需要，欢迎联系辰星会计事务所。我们精于在美留学生税务申报和各类税务问题。我们也提供100%网络服务。

 辰星会计事务所坐落在纽约最繁荣的华人圈-法拉盛，由瞿昌显注册会计师（Charles Qu，CPA）亲自主理。本事务所以专业和热忱，为全美华人提供专业、 精准、快捷的会计/税务服务。合法合规，尽力为客户取得退税最大化。我们极力用最新的会计科技与知识来服务中小型企业与个人客户。

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