《企业透明法案》将于 2024 年 1 月 1 日生效。该法强制要求公司需要向美国财政部金融犯罪执法网络（也称为 FinCEN）报告公司受益人（也就是“老板”）的所有信息（Beneficial Ownership Information (BOI) Report）。
该法案适用于现有和2024年新成立的实体，旨在为行业制定统一的报告要求，以打击税务欺诈、洗钱、恐怖主义融资和类似的非法活动。
哪些企业需要申报？
· 美国国内公司：公司（C-Corp， S-Corp）、有限责任公司 (LLC) 以及在美国任何州注册的任何其他公司
· 外国公司：根据外国法律成立的实体，通过向美国国务卿或任何类似的州或部落办事处提交文件，在美国注册开展业务
· 该要求仅适用于小型企业——在美国总收入低于 500 万美元或全职员工少于 20 名。
· 并非通过向国务卿或类似州办公室提交文件而创建的实体无需报告 BOI，比如说自雇者。
什么时候需要报告？
· 2024 年 1 月 1 日之前注册的公司：必须在 2025 年 1 月 1 日之前提交文件
· 2024 年 1 月 1 日或之后注册的公司：必须在成立日期后 90 天内提交文件
· NOTED：如果提交的 BOI 报告包含不准确的信息，您必须在贵公司意识到不准确之日后 30 天内提交更正的报告。
如何递交？
大家可自行上网搜索，通过官网https://www.fincen.gov/boi 递交。或是通过专业人士协助递交。
违规处罚：
故意不遵守规定的公司将在提交截止日期后每天处以最高 500 美元的民事罚款，并处以最高 2 年的监禁。
谁可以豁免？
FinCEN 确定了 23 种无需提交 BOI 报告的公司类型：
1. 证券报告发行人
2. 政府部门
3. 银行
4. 信用合作社（Credit Union）
5. 存款机构控股公司
6. 货币服务业务
7. 证券经纪人或交易商
8. 证券交易或结算机构
9. 其他《交易法》注册实体
10. 投资公司或投资顾问
11. 风险投资基金顾问
12. 保险公司
13. 国家许可的保险生产商
14. 商品交易法注册实体
15. 会计事务所
16. 公共事业（水电）
17. 金融市场效用
18. 集合投资工具
19. 免税实体
20. 协助免税实体的实体
21. 大型运营公司
22. 某些豁免实体的子公司
23. 非活动实体,“零经营” （Inactive Entity）
“非活动实体”豁免的条件：
要被视为非活动实体，它必须满足所有条件：
1. 无业务。
2. 在 2020 年 1 月 1 日之前注册。如果在此日期或之后注册，该实体必须提交 BOI 报告，无论其活动如何
3. 不属于外国人、非美国公民或非美国居民所有
4. 不属于合伙企业、公司或其他遗产和信托机构所有。
5. 在过去 12 个月内未经历任何所有权变更。
6. 在过去 12 个月内，该实体未直接或通过该实体有兴趣的任何金融账户发送或接收金额超过 1,000 美元的任何资金。
7. 不持有任何资产，无论是在美国还是国外，包括任何公司、有限责任公司或类似实体的任何所有权。
需要报告哪些信息？
公司注册详情：
· 合法名称
· DBA/商号
· 美国主要营业地址
· 注册州或注册地区
· 纳税人 ID 号 (EIN)
实益拥有人信息：
对于每位受益人（由拥有超过 25% 所有权或拥有实质控制权的个人定义）：
· 个人姓名
· 出生日期
· 居住地址
· 可接受的政府颁发的身份证件的识别号码，例如护照或驾驶执照，以及颁发州或司法管辖区的名称
· 可接受的政府颁发的身份证件的图像
公司申请人信息：
只有 2024 年 1 月 1 日或之后成立的公司才需要报告公司申请人信息。
公司申请人是直接向国务卿提交实体组建申请的个人，也是主要负责指导该注册的个人。
您最多可以列出 2 个人作为一个实体的公司申请人。
· 个人姓名
· 出生日期
· 居住地址
· 可接受的政府颁发的身份证件的识别号码，例如护照或驾驶执照，以及颁发州或司法管辖区的名称
· 可接受的政府颁发的身份证件的图像
谁是实益拥有人？
拥有或控制公司大部分所有权（25% 或以上），或对公司行使实质性控制权的个人。
所有权权益
· 拥有或控制至少 25% 公司所有者权益的个人，包括股权、股票、投票权或用于建立所有权的任何其他机制。
实质性控制
属于以下 4 类任何一类的个人对公司行使“实质性控制”：
· 高级官员（如总裁、首席执行官、经理、首席运营官、总法律顾问等）。
· 有权任命或罢免高级职员或董事。
· 公司性质、范围、产品供应、地理位置、财务、资产出售、薪酬结构、治理文件修订等的重要决策者。
· 对公司拥有任何其他形式实质性控制权的个人
实益拥有人例外
以下是例外情况，不属于受益人类别，因此不必向 FinCEN 报告该个人作为受益人：
· 未成年子女
· 提名人、中介人、托管人和代理人
· 雇员
· 继承者
· 债权人
谁可以访问 BOI 报告？
· BOI 信息将不会被公开搜索。
· 通过美国联邦政府机构提交请求的联邦、州、地方和部落官员将能够获得 BOI 授权活动的报告。
· 金融机构监管机构在评估金融机构是否遵守 CDD 要求时将可以查阅 BOI 报告。
· 然而，金融机构将能够请求和接收 BOI，但只有在报告公司同意的情况下，并且这些请求必须针对个别报告公司；他们将无法请求开放式询问。
