华人会计师告诉您：员工保留补助，最高可得$26000

（Employee Retention Credit） 意为 “员工保留补助” 。它是一种关于工资税的税收抵免项目，符合申请资格的雇主将可获得工资税税收抵免， 以减免企业在疫情中雇用员工的部分压力。企业从2020年3月13日至2021年9月30 日期间支付给员工的工资， 都可用ERC来抵付联邦人工税（Payroll Tax）。2020年，企业可领取每员工$5,000的工资补助，2021年雇主可领取每员工$21,000的补助。

1.哪些企业符合申请资格？

  • 员工人数不超过500人的企业

  • 企业于2020年2月15日之前成立并开始运营（例外见下方第4条）

  • 2020年任何一个季度营业额跟2019年同季度相比下降超过50%

  • 2021年任何一个季度营业额跟2019年同季度相比下降超过20%

  • 企业由于政府下达与疫情相关的关停指令而部分或全部暂定运营

2.申请额度是多少？

– 2021年：ERC提供每位员工的抵免额最高达$7,000/季度（按员工工资的70%算抵免额），整年最高每位员工$21,000/年（第四季度例外，有公司成立时间要求）

– 2020年：ERC提供每位员工的抵免额最高达$5,000/年（按员工工资的50%算抵免额）。

注意：符合资格的员工不能是老板本人或老板家庭成员。

3.什么是因为政府行政令，部分或全部暂停业务？

 A) 因为政府防疫要求关门停业，但收入反而增加

 B) 限制运营场所最高容载量（Capacity Limited）

 C）公司保持正常运营，但供应商 (Supply Chain) 因政府政令暂停运营，导致无法正常生产或业务收到影响

 D）因政府要求减少工作（例如必须花费时间做消毒清洁，导致有效运营时间减少）

4.如果企业不是在2019年年初之前开始营业的该怎么比较营业额？

  • 2021年：企业可拿2021年的其中一个季度跟2020年相对应的同一季度相比较

  • 2020年：企业可拿2020年的其中一个季度跟公司在2019年开始运营以后的第一个完整季度相比较

案例：A公司于2019年5月份开始运营，在2020年疫情期间营业额都有大幅下降。如果A想要申请2020第2季度的ERC，A可以拿2020年第2季度跟2019年第3季度相比较

5.如果企业是于2020年2月15号以后开始营业的，是否有办法申请？

如果你的企业是在2020年2月15号以后开始营业的新公司（可归入“Recovery Startup Business”），只要年营业额低于1百万，也是符合申请ERC资格。该企业不需要满足营业额下降20%的要求，但是只能申请2021年第3和第4季度的ERC，并且最高的抵免额一个季度不能超过$50,000。

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6.哪些会计文件可以拿来证明50%以及20%的营业额下降？

  • 财务报表

  • 企业年终所得税税表

  • 如果是自雇人士，可提供个人税表里面的Schedule C

  • 银行每月对账单

  • 季度或者月营业税税表

7.如果企业申请了PPP，是否还能申请ERC？

可以的。两个补助计划并不冲突，可同时申请。但是使用PPP贷款支付的员工工资开销，不可再用来申请ERC。

8.企业已申报2020年的季度工资税税表，是否还可申请2020年的ERC？

可以的。已申报的季度，企业可以通过申报修正季度工资税税表来申请ERC。修正以后多交的工资税款可退回来。且只要在3年内， 都还可修正人工税表（Form941-X）。

9.如何收到？

若申请被批准，IRS将会邮寄退税支票，直接发放给企业。

如果你还有关于员工保留补助（ERC）或其他税务相关的问题，欢迎联系我们辰星事务所。