概述：

IRA是美国个人退休账户Individual Retirement Account的简称，创设依据是1974年国会通过的《雇员退休收入保障法案》Employee Retirement Income Security Act (ERISA)，确立了个人退休账户（Traditional IRA）作为重要储蓄及长期投资工具之一。

任何人都可以设立 IRA 。IRA 主要是为无法使用 401(k) 等工作场所退休账户的个体经营者设计的。个人可以通过银行、投资公司、在线经纪或个人经纪人开设 IRA。

四大类型

(Traditional IRA，Roth IRA, (SEP) IRA 和 (SIMPLE) IRA)

Traditional IRA：在大多数情况下，供款可以免税（deductible）。

扣除限额Deduction Limits

Roth IRA: 和Traditional和主要区别是, Traditional放进去的钱现在不交税，59. 5岁后拿出来的每分钱都要交税。Roth放进去的钱现在交税，59. 5岁后拿出来都不需要交税。通常是年轻人、薪水较低用Roth，年长些、薪水高用Traditional。

(SEP) IRA：独立承包商、自由职业者和小企业主等个体经营者可以设立 SEP IRA

(SIMPLE) IRA：也适用于小型企业和个体经营者。这种类型的 IRA 遵循与Traditional IRA 相同的提款税收规则。

供款限额(Contribution Limit)

Traditional IRA: 2022 年, 供款限额为 $6,000 美元。年满 50 岁或以上，还可以补缴$1,000 美元，总额为$ 7,000 美元。

2023 年，供款限额为 $6,500 美元。对于 50 岁及以上的人，仍可补缴$1,000 美元。

Roth IRA ：2022 和 2023纳税年度的供款限额与Traditional IRA 相同：但对Roth IRA 的供款有收入限制。

单身              2022 年,  $129,000 美元  ~  $144,000 美元

                     2023 年, $138,000 美元 ~ $153,000 美元

夫妻合报       2022 年, $204,000 美元 ~  $ 214,000 美元

                    2023 年, $218,000 美元 ~ $228,000 美元

SEP IRA： 2022 年，SEP IRA 供款限于薪酬的 25% 或 $61,000 美元，以较低者为准。2023 年，供款限额为 $66,000 美元。

SIMPLE IRA:  2022年，供款限额为 $14,000 美元，补缴限额（适用于 50 岁及以上的员工）为 $3,000 美元。

2023 年，供款限额为 $15,500 美元，最高补缴金额为 $3,500 美元。

Tip小贴士：

可以同时拥有 Roth IRA 和Traditional IRA，或者不同机构的多个 IRA。但是，2022 年您所有 IRA 的年度供款总额不得超过$ 6,000 美元（50 岁或以上者不得超过 $7,000 美元），2023 年不得超过$ 6,500 美元（50 岁或以上者不得超过 $7,500 美元）。

Backdoor Roth IRA：（Backdoor Roth IRA 是一种策略，而不是官方类型的个人退休账户）。这是为超过 Roth IRA 收入限制的高收入者提供的一种策略，用于将他们的Traditional IRA 转换为 Roth IRA。

所需最低分配 Required Minimum Distribution（RMD)

从 72 岁开始，Traditional IRA 的持有人必须开始使用 RMD，要求到了72岁以后必须开始取钱，而且规定每年至少要取到一定的额度。如果不这样做，可能会导致相当于所需分配金额 50% 的税收罚款。Roth IRA没有 RMD要求，这意味着只要账户持有人还活着，账户余额就可以创造延税增长。您可以随时取出，也可以全部留给您的继承人。详细的算法可参考IRS官网。

401(k) 计划与 IRA 有何不同？

401(k) 计划和 IRA 都为为退休投资的员工提供税收优惠。主要区别是谁提供计划。401(k) 计划通常由雇主提供，供款自动从员工的薪水中扣除。

一些公司也会匹配他们员工的供款（employer match）。401(k) 计划有更高的供款限额，但任何人都可以设立 IRA，无论他们是否有 401(k) 计划在工作。大多数 401(k) 计划提供有限范围的共同基金和交易所交易基金 (ETF)，而典型的 IRA 提供范围更广的基金、股票和其他证券。

什么时候可以从 IRA 中取款？

IRA 是退休账号，也就是长期投资，而长期投资才会让股市发挥出它的真正实力， 所以如果您在 59.5岁之前提款，除了对提款的部分交税外，还需要承担 10% 的提款罚款。（对于医疗费用、残疾或其他不寻常的因素，这种处罚有一些例外）。但一般来说，您取款之前等待的时间越长，资金增长的时间就越长。

越早开设IRA越好？

Traditional + Roth: 里面增长部分不需要每年交税，所以滚雪球会滚得更大更快

Traditional: 趁年轻可以开要早开，等以后收入越来越高就没有省税福利了

Roth: 放进去的供款可随时拿出来急用，既不用交税也没有罚金（但要注意！一旦拿出来就放不进去了，每年都要严格遵循存放上限）

Roth: 早早做资产配置的人将会在退休时有很多收入，到时交的税也会很多（税档高），所以合理分配些钱投到以后不交税的退休金是非常重要的。

Roth: 2017年12月通过的Tax Cut and Jobs Act法案有效的减少了每年大家要交的税！但这项法案有效期是2018年初到2025年末。如果不出意外的话，从2026年1月开始我们就要回到2017年的高税收了！所以现在赶快利用这项法案开Roth IRA，现在交了税，以后退休取款时就再也不用交税啦。

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