美国税务审查及审计流程

为什么选择我接受查税？ (Why am I being selected for an audit?)

被选出接受查税并不一定代表其中有问题。国税局使用几种不同的方法：

  • 随机选择和计算机过滤 - 有时候税表完全根据统计公式选出。国税局将纳税人的税表和类似税表的「规范」对比。国税局对于统计上有效的税表随机样本进行查税，从中拟定这些「规范」，作为国税局全国研究计划的一部分。国税局使用这项计划来更新税表挑选信息。

  • 相关检查 – 如果税表涉及与其他被选出接受查税之纳税人（例如商业伙伴或投资人）的问题或交易，国税局可能会选出纳税人的税表接受查税。

接下来，一位经验丰富的查税员会审查税表。他们可能会接受此税表；或者如果查税员发现其中有问题，会指明注意到的项目，然后将税表转交给检验小组。

注意：申报修改后的税表(Amended Return)不会影响原始税表的挑选流程。然而，修改后的税表也可能经过筛选流程，而且可能被选出接受查税。此外，退税不一定会触发查税。

我如何接获通知？ (How am I notified?)

如果纳税人的账户被选出接受查税，国税局会以邮件通知纳税人。国税局不会以电话展开查税。

国税局如何向我查税？ (How will the IRS conduct my audit?)

国税局查税时透过邮寄或亲自访谈来审查纳税人的纪录。访谈可能在国税局办公室（办公室查税）或在纳税人家里、营业地点或会计师办公室（现场查税）进行。请记住，纳税人一开始会接到邮件通知。国税局会在纳税人接到的信上提供所有的联络信息和说明。

如果国税局透过邮件来查税，国税局的信上会要求税表上某些项目的额外信息，例如收入、支出和列举扣除。如果纳税人要邮寄的账簿或纪录太多，纳税人可以申请面对面查税。国税局会在纳税人接到的信上提供联络信息和说明。 

我需要提供什么？ (What do I need to provide?)

国税局会向纳税人提供书面要求，其中列出国税局需要的特定文件。这是国税局可能要求的纪录列表。

国税局接受由报税软件制作的某些电子纪录(electronic records)。国税局可能会要求那些纪录来取代其他类型的纪录。请联络纳税人的查税员来决定国税局可接受的纪录。 

法律要求纳税人保留用来准备税表的所有纪录，从申报税表之日起至少三年。

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如果我需要更多时间回复怎么办？ (What if I need more time to respond?)

邮寄进行的查税 - 请将纳税人的书面要求传真到国税局信函上的号码。如果纳税人无法以传真提交请求，请将纳税人的要求寄到国税局信函上的地址。国税局通常准许一次性的30天自动延期。如果国税局无法准许纳税人的延期请求，国税局会与纳税人联系。然而，如果纳税人收到「欠税通知」挂号信，国税局无法准许纳税人以额外时间来提交证明文件。纳税人可以继续和国税局合作解决纳税人的税务问题，但是国税局无法延长纳税人能向美国税务法庭提出声请的原来90天期限。

亲自访谈的查税 – 如果纳税人的查税是以面对面方式进行，请向派给纳税人的查税员要求延期。必要时纳税人可以联络查税员的经理。


国税局会查多久以前的税？ (How far back can the IRS go to audit my return?)

一般而言，国税局可以在查税中包括最近三年申报的税表。如果国税局发现一个重大错误，国税局可能会增加年份。国税局通常不会回溯到六年以上。

国税局会设法在税表申报后尽快查税。因此大部分的查税会是过去两年内申报的税表。

查税需要多久时间？ (How long does an audit take?)

时间不一定，根据查税类型、问题的复杂程度、要求的信息可否取得、双方对于安排会议时间上的弹性，以及纳税人对于发现结果的同意或异议而异。

我有哪些权利？ (What are my rights?)

这些权利包括：

  • 有权受到国税局员工专业有礼的对待 。

  • 有权获得税务事项的隐私和保密。

  • 有权知道为什么国税局索取这些信息、国税局如何使用这些信息，以及如果不提供要求的这些信息会有什么后果。

  • 有权代表自己或由授权代表(例如 律师,注册会计师)为纳税人出面。

  • 有权在国税局或法庭对异议提出上诉。

国税局如何结束查税？ (How does the IRS conclude an audit?)

查税可以三种方式结束：

  • 没有变更(No change)：在查税中纳税人已经证实审查的所有项目而且结果没有变更。

  • 同意(Agreed)：在查税中,国税局提议变更，而且纳税人了解并同意这些变更。

  • 不同意(Disagreed)：在查税中,国税局提议变更，纳税人了解但是不同意这些变更。

当纳税人同意查税结果会如何？ (What happens when you agree with the audit findings?)

如果纳税人同意查税结果，根据查税的类型，纳税人会被要求签署检查报告或是类似的表格。

当纳税人不同意查税结果会如何？ (What happens when you disagree with the audit findings?)

纳税人可以要求与国税局经理举行会谈(offers mediation)。如果追溯期内还有足够的时间，国税局也会提议调解或是纳税人可以提出上诉(file an appeal)。

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