FICA税简介

FICA 是Federal Insurance Contributions Act的缩写，这个法案提到的税由以下的二者共同组成。

· 社会安全金税（Social Security Tax Withheld）

· 医疗保险税（Medicare Tax Withheld）

为什么美国政府要征收FICA？

简而言之，FICA作为一种强制性信托基金，是用于退休人员，残疾人及其家属子女的基本社会保障，同时用于减免部分医疗费用，维持社会保险和医疗服务的一笔钱，但是，持有非移民身份的人是无法享受到美国这项养老福利的，因此税务局才会同意给一些签证的Non-Resident Alien/非居民外国人免除FICA税。

什么人可以不交FICA？

根据IRS规定，留学生（F1 VISA）是不需要缴纳这两笔税的，所以在你开始工作的第一天，就要告知你的雇主，说明你是留学生不需要交这部分税的情况。但有一些内部会计不专业的公司，即便你递交了材料说明了情况，也有可能继续被扣这一部分税。那么就需要你在报税时，将这一笔错交的税跟社安局要回来。 

所以，作为留学生的大家，在拿到W-2的时候，一定要仔细检查有没有被误扣FICA。FICA扣留的金额超过你年薪的7%哦，能够免除FICA税的小伙伴们更要抓紧申报拿回被错误扣缴的FICA税啊！

个人申请退还FICA税的时效性

FICA退税具有时效性。IRS规定只能申报退还三年及三年之内被误扣的FICA税。辰星会计鼓励所有被误扣FICA的小伙伴不要怕麻烦，积极要回属于自己的税款。同时再发现被错扣的同时要及时通知雇主，以免再次反复申报退税的麻烦。

A.如何从W-2上看出自己是否被扣除了FICA税？

W-2上标红的部分就是FICA 税，包括：

-Box 4的社会安全金税

-Box 6的医疗保险税

F-1，J-1等签证的非居民外国人/Non-Resident Alien不需要缴纳FICA税， box 4 和box 6会显示为0，或者是空白。

B.如何要回多交的FICA？

步骤和需要的文件

第一步：

IRS规定，如果发现自己的工资单上被错误的扣除了FICA税，首先要去找学校的Financial Service Department或者公司的HR要求他们退税。

在与他们的沟通中，需要包含重要的申请退FICA的各种信息，因为沟通内容在之后需要作为重要辅助文件，向IRS直接申请FICA。

如果一个月之后公司未给任何回复，或要求退税遭拒，再自行找IRS申请退税。

 第二步：

如果公司HR/学校Officer不受理，超过1个月都没有理我们，那我们就需要准备如下材料：

1. Form 843（退款或要求减缓罚金申请表/Claim for Refund and Request for Abatement）
下载地址：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf

2. Form 8316（要求返还FJM身份下误扣的社会保障税信息表/Information Regarding Request for Refund of Social Security Tax Erroneously Withheld on Wages Received by a Nonresident Alien on an F, J, or M Type Visa）
下载地址：https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf

3. W-2薪资单复印件表内有FICA税额即Box 4和Box 6金额之和，以证明你准确申报需退还的FICA税额。

4. Vis护照页复印件和I-94表格I-94可自行打印，
下载地址https://i94.cbp.dhs.gov/I94/#/home

5. 证明你在美国所持有的合法身份被许可进行这份工作
F-1—>I-20 Form复印件
J-1—>DS-2019复印件

6. 给IRS的声明（Statement）
声明要包含的内容：
6.1 雇主声明内容需包含：
– 雇主声明不会退还也不负责退还FICA税
– 解释原因
        大多数人可能得不到雇主公开写的这份声明，这种情况下，大家可以自己写一份声明以证明你的雇主没有退还你FICA税，并附加与雇主沟通退还FICA税而未得到回复的邮件作为补充证明材料。
6.2 转换过身份的声明（if applicable）如果你换过签证身份，只有部分FICA税可以被免除（如F-1 OPT转换为H-1B），那么，请在声明中说明转换身份的情况。内容包含：
– 说明自己的签证转换，只有学生签证时期的FICA可以被免除；
– 附上你可以免除FICA时期的工资单作为证明材料。

申请FICA退税的准备文件和流程非常繁复，辰星会计为许多被误扣了FICA的同学们申请了FICA退税，为同学们与雇主的沟通提供专业的指导，准备与税务部门的各种statements，让同学们只需要轻松提交材料就可以完成申请。

C．FICA Refund Form 843如何填写？

第一步：填写Form 843个人基本信息

标红部分需要填写申报人的基本信息，请填写好自己的姓名，SSN，地址，EIN，和电话。EIN可以在W-2上找到。

需要注意的是，因为从申报到拿到退返的FICA税需要时间，建议大家在填写地址时填写一个较为固定的地址，确保可以收到邮件，避免地址更改而收不到FICA的尴尬。

第二步：Form 843 FICA税的信息：Box 1-7

 Box 7: 解释一下为什么要求退还FICA税：可以加上对于Box2的数字需要解释。辰星会计这里有一个模版：

【情景】小明2019年以F-1身份来到美国读金融专业本科，是非居民外国人。2020年一整年都在OPT实习，2021年发现被公司误扣了2020年的$306 FICA税。

小明可以这样写：

I was a F-1 student and a non-resident alien in 2020. During this period, I was engaged in OPT/optional practical training and worked for Company XXX.  I am exempt from FICA withheld under the rules in Publication 515, Withholding of Tax on Nonresident Aliens, and Foreign Entities of the Internal Revenue Code.

According to my W-2, My employer (company xxx) withheld $248 social security tax and $58 Medicare tax from my W-2 form (totally $306) calculated as follows:

Social Security tax= W-2 box1 $4,000 *6.2% = $248

Medicare tax=W-2 Box4 $4,000 *1.45%=$58

Total = $248+$58=$306.

I have contacted my employer, but they can not refund me the withheld; as such, I am claiming a refund from the IRS.

最后，填好表格需要签名+填写日期，Form 843就填好了。 

FICA Refund Form 8316如何填写？

填写Form 8316的目的：

Form 8316是一张要求返还FJM身份下误扣的医疗保险税的信息表，填写这张表格是告诉IRS，你的雇主不会帮你申请退还FICA税，所以你需要自己找IRS申请退还。

问题A：你被征收了FICA的收入，是否和你所持的签证类型和学习项目有直接关联？

这个问题其实就是在检测你是否符合申请退还社会保障税的标准。

所以小伙伴们这里填Yes，才能继续申请退还FICA。

Line 1-9:IRS了解你是否在填这张表前联系过你的雇主，并且雇主未退还你的社会保障税的原因：

Line 1-2:你的雇主是否已经返还你的社会保障税金额—>NO

Line 3-4：你是否授权你雇主可以（帮你）拿（你应该得到的）返还税金，拿到的退税金额是多少？—>NO

Line 5-6： 你的雇主申请任何退税了吗？金额是多少？—>NO 或 DO Not Know

如果小伙伴们没有收到雇主的声明，在Line 5下面简单写一下：为什么没有拿到雇主的声明。

比如：

I have contacted/emailed my employer (company xxx) in regards to returning my FICA refund, but I did not get any response from them, so I chose to claim my FICA refund directly from IRS.

Attached is my request for FICA Refund send to my employer as a prove that I tried to communicate with my employer first before claiming the refund from the IRS.

Line 7：你是否将所扣留的税作为联邦收入税抵扣—>NO

Line 8-9：雇主/公司名称和地址，申报人签字，日期，可以和IRS沟通的电话和沟通时间。

这样Form 8316就填写好了。

FICA Refund申请的邮寄地址及IRS回复时间

IRS规定Form 843和Form 8316不能电子申请（E-file）。所以将Form 843, Form 8316等上述材料都整理好后，就可以邮寄了。

邮寄地址：

Department of the Treasury

Internal Revenue Service Center

Austin, TX 73301-0215

邮寄后，IRS会审核并回复退FICA税的请求，IRS官方回应一般在8-10周左右。审核无误后，小伙伴们可以在家里蹲IRS送来的退税支票了。

由于IRS退税周期长，且FICA退税相对复杂，在这里和大家推荐我们辰星会计事务所的FICA退税服务了。辰星会计的FICA一站式服务报税，我们帮你准备所有所需材料填写表格，专业的CPA团队帮你判断准确的FICA退税金额。

如有需要，欢迎联系辰星会计事务所。提供100%网络服务。

Reference: 2015 IRS Publication 519: US Tax Guide for Aliens, pg. 43-44

Available online at www.irs.gov (search forms and publications)